軟件企業(yè)認(rèn)定
軟件企業(yè)認(rèn)定條件
一、優(yōu)惠政策軟件企業(yè)認(rèn)定證書
1.企業(yè)所得稅：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2000]25號(hào)）、北京市地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)北京市人民政府關(guān)于貫徹國務(wù)院鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策實(shí)施意見的通知》（京地稅企[2001]386號(hào)）和北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》（京財(cái)稅[2003]112號(hào)）以及其它相關(guān)文件規(guī)定：
(1).自2002年1月1日起至2010年底，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)*過3%的部分實(shí)行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
(2).根據(jù)《關(guān)于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知》（京地稅企[2000]445號(hào)）文件第四條規(guī)定：經(jīng)批準(zhǔn)從事軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，可據(jù)實(shí)扣除。
(3).根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)廣告費(fèi)用所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國稅發(fā)〔2001〕89號(hào)）文件規(guī)定：
a.自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，*過比例部分廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
b.從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。
(4).自2002年1月1日起至2010年底，對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅的稅款。
(5).自2002年1月1日起至2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
(6).新創(chuàng)辦的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)注冊(cè)并經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)，也可以選擇享受園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
(7).軟件企業(yè)人員工資和培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(8).對(duì)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.營業(yè)稅：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)北京市支持高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目等稅收政策實(shí)施辦法的通知》（京地稅企〔2001〕694號(hào)）的規(guī)定：對(duì)經(jīng)國家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件，凡符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。
3.個(gè)人所得稅：根據(jù)京財(cái)稅[2002]448號(hào)文件規(guī)定，對(duì)個(gè)人獲得"北京市軟件企業(yè)高級(jí)人才專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金"的獎(jiǎng)金，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條第1款規(guī)定免于征收個(gè)人所得稅。
二、軟件企業(yè)的認(rèn)定條件、標(biāo)準(zhǔn)
1.2011年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)法人；
2.簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；
3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且當(dāng)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；
4.軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；
5.主營業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其中軟件產(chǎn)品擁有省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門信任的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》；
6.具有保持設(shè)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力，并建立符合集成電路或軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運(yùn)行的過程文檔記錄；
7.具有軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境，以及與所提供服務(wù)相關(guān)的技術(shù)支撐環(huán)境.
三、申請(qǐng)企業(yè)認(rèn)定應(yīng)提交下列材料
1.軟件企業(yè)認(rèn)定申報(bào)表二份（打印并蓋章）；
2.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件二份（申報(bào)時(shí)請(qǐng)攜帶原件）；
3.上一年度12月份資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表復(fù)印件各二份，加蓋財(cái)務(wù)或公章；
4.本企業(yè)開發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品的證明材料。指軟件著作權(quán)登記證書、專利證書、軟件產(chǎn)品登記證書或軟件開發(fā)合同等復(fù)印件各二份；
5.系統(tǒng)集成企業(yè)須提交由信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的資質(zhì)等級(jí)證明材料復(fù)印件二份；
6.提供占全年總收入35%以上的軟件銷售發(fā)票清單二份（列出的清單中自產(chǎn)軟件銷售金額要占到軟件銷售總金額的50%以上），
7.大專以上人員的名單二份，加蓋人事章或公章；
五．申報(bào)流程
1.注冊(cè)
企業(yè)需要在網(wǎng)上進(jìn)行填報(bào)相關(guān)的資料，這樣就需要在軟件行業(yè)協(xié)會(huì)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)軟件企業(yè)認(rèn)定的用戶名的注冊(cè)，需要填寫公司名稱、地址、組織機(jī)構(gòu)代碼、電話、聯(lián)系人等信息。
2.注冊(cè)審核
用戶在提交完注冊(cè)信息之后，大概在1-2天的時(shí)間里，軟件行業(yè)協(xié)會(huì)將會(huì)對(duì)注冊(cè)信息進(jìn)行審核，一般不會(huì)存在審核不通過的情形。
3.用戶填報(bào)軟件企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表、上傳模板表格等
申報(bào)企業(yè)在注冊(cè)通過審核后，即可在網(wǎng)上進(jìn)行填報(bào)，需要注意核對(duì)公司名稱、注冊(cè)號(hào)、軟件收入額、納稅額等信息，如果核對(duì)信息無誤后，即可點(diǎn)擊上報(bào)按鈕進(jìn)行上報(bào)，然后需要將軟件收入清單和大專人員名單等進(jìn)行上傳，如果提示上傳成功之后，即表明您的申請(qǐng)已經(jīng)提交給軟件行業(yè)協(xié)會(huì)了。
4.等待審核
軟件行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)申報(bào)企業(yè)的申請(qǐng)一般將在2-3天的時(shí)間內(nèi)予以審核，如果填報(bào)數(shù)據(jù)無誤，則審核通過，如果數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，則會(huì)出現(xiàn)審核不通過，要求申報(bào)企業(yè)對(duì)其進(jìn)行修改。
5.審核通過，預(yù)約交材料
軟件行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)軟件企業(yè)認(rèn)定的受理材料，采取網(wǎng)上預(yù)約的方式，未進(jìn)行預(yù)約的企業(yè)的材料，審查人員是不予受理的。
6.初審?fù)ㄟ^，等待發(fā)證
如在預(yù)約的時(shí)間遞交材料后，審查人員審核予以通過的，則發(fā)放受理通知單，在通知單上注明的時(shí)間在網(wǎng)上予以查看，如上報(bào)通過，則可以領(lǐng)取軟件企業(yè)證書。
六.受理時(shí)間安排
軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記兩者可以同時(shí)申請(qǐng)辦理，也可以單獨(dú)申請(qǐng)辦理。
受理時(shí)間：每年受理分三個(gè)批次，每年的3月份受理軟件企業(yè)年審和軟件產(chǎn)品登記，7月和11月受理軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記工作。受理截止時(shí)間分別為3月25日、7月25日、11月15日。
【說明】：
申請(qǐng)軟件企業(yè)的是很多的，比如它是以后申請(qǐng)其它科技項(xiàng)目的基礎(chǔ)條件，是可以加分的。并且可以獲得政府頒發(fā)的證書，是一份榮譽(yù)。*大的好處可能是企業(yè)所得稅可以享受“兩免三減半”，即第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按12.5%的稅率減半征收企業(yè)所得稅 。但這有個(gè)前提是：自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期。所以從事軟件行業(yè)的企業(yè)要早早申請(qǐng)，申請(qǐng)晚了可能就會(huì)錯(cuò)失這個(gè)機(jī)會(huì)。
另外，需要特別說明的是：一些工業(yè)企業(yè)，如果自己的產(chǎn)品里有軟件源程序的嵌入，而且是自己開發(fā)的，也可以申請(qǐng)軟件企業(yè)，如安徽的美亞光電股份有限公司，他們的產(chǎn)品是色選機(jī)，因?yàn)橛星度胧皆闯绦颍陨暾?qǐng)了“軟件企業(yè)”稱號(hào)
臥濤公司（WOTAO），有專業(yè)的項(xiàng)目申報(bào)團(tuán)隊(duì),10年的項(xiàng)目申報(bào)成功經(jīng)驗(yàn),將保障企業(yè)享受政府扶持資金的支持及減免企業(yè)相關(guān)稅收之優(yōu)惠.我們提供全程的項(xiàng)目申報(bào)輔導(dǎo)工作，我們根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，策劃并建議企業(yè)申報(bào)一些合適的項(xiàng)目，從而獲得政策支持與獎(jiǎng)勵(lì)。
歡迎咨詢合作！